关于印发《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号<公司股份变动报告的内容与格式>》（2007年修订）的通知
中国证券监督管理委员会
关于印发《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号<公司股份变动报告的内容与格式>》（2007年修订）的通知
证监公司字[2007]98号
各上市公司：
现将修订后的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号<公司股份变动报告的内容与格式>》（2007年修订）印发给你们，请遵照执行。
二○○七年六月二十八日
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式（2007年修订）
一、根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司股权分置改革管理办法》等相关法律、法规、规章制订本准则。
二、公司因发行新股、派发股份股利、实施股权激励计划、将股份奖励给本公司职工、可转换公司债券转股、股份限售期满等事项导致股份总额、股份结构(指各类股份的数量和比例)、股票面值发生变化，按照有关法律、法规、规章、规则需编制并披露股份变动报告，或在定期报告中披露股份变动情况，应遵守本准则的规定。
三、股份变动报告和定期报告披露股份变动情况应包括以下内容：
（一）股份变动的原因。
（二）股份变动的批准情况（如适用）。
（三）股份总额、股份结构变动情况。
未完成股权分置改革的公司应按表1的格式披露，已完成股权分置改革的公司应按表2、表3和表4的格式披露。
（四）股份变动的过户情况。
（五）股份变动后股东持股情况或报告期末股东持股情况。
未完成股权分置改革的公司应按表5的格式披露前10名股东和前10名流通股股东的持股情况，已完成股权分置改革的公司应按表6的格式披露前10名股东和前10名无限售条件股东的持股情况。
（六）股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响（如有）。
（七）公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容。
（八）备查文件。
四、本准则自公布之日起实施，《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式（试行）》（证监公司字[2005]142号）同时废止。
表1
股份变动情况表（适用未完成股权分置改革的公司）
单位：股
本次变动前
本次变动增减（＋，－）
本次变动后
数量
比例
发行新股
送股
公积金转股
其他
小计
数量
比例
一、未上市流通股份
1、发起人股份
其中：
国家持有股份
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他
2、募集法人股份
3、内部职工股
4、优先股或其他
二、已上市流通股份
1、人民币普通股
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数
注：
1.“未上市流通股份”系指尚未在证券交易所上市交易的股份。
2.“已上市流通股份”系指已在证券交易所上市交易的股份。
3.发起人股份中的“国家持有股份”系指按照《股份有限公司规范意见》设立的公司所设的国家股及其增量。
4.发起人股份中的“境内法人持有股份”系指发起人为境内法人时持有的股份。
5.发起人股份中的“境外法人持有股份”系指按照《股份有限公司规范意见》设立的公司，其发起人为适用外资法律的法人（外商，港、澳、台商等）所持有的股份。
6.发起人股份中的“其他”系指个别公司发起人与以上分类有区别的特殊情况，如有数字填报，应另附文字说明。
7.“募集法人股份”系指在《公司法》实施之前成立的定向募集公司所发行的、发起人以外的法人认购的股份。
8.“内部职工股”系指在《公司法》实施之前成立的定向募集公司所发行的、在报告时尚未上市的内部职工股。
9.“优先股及其他”为上市公司发行的优先股或无法计入其他类别的股份，如有数字填写，应另附文字说明。
10.“境内上市的人民币普通股”即A股，含向社会公开发行股票时向公司职工配售的公司职工股。若报告时有尚未上市的公司职工股，应另附文字说明该部分股份数量和预计上市时间。
11.“境内上市的外资股”即B股。
12.“境外上市的外资股”即在境外证券市场上市的普通股，如H股。
13.“本次变动增减”项下“其他”栏指除发行新股、送股、公积金转股外其他原因引起的股份变动，如有数字填写，应另附文字说明。
14.上市公司在编制本表时，对没有的项目可以省略。
表2
股份变动情况表（适用已完成股权分置改革的公司）
单位：股
本次变动前
本次变动增减（＋，－）
本次变动后
数量
比例
发行新股
送股
公积金转股
其他
小计
数量
比例
一、有限售条件股份
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股
其中：
境内非国有法人持股境内自然人持股
４、外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份
1、人民币普通股
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数
注：
1、有限售条件股份是指股份持有人依照法律、法规规定或按承诺有转让限制的股份，包括因股权分置改革暂时锁定的股份、内部职工股、机构投资者配售股份、董事、监事、高级管理人员持有股份等。
2、国家持股是指有权代表国家投资的机构或部门（如国有资产授权投资机构）持有的上市公司股份。
3、国有法人持股是指国有企业、国有独资公司、事业单位以及第一大股东为国有及国有控股企业且国有股权比例合计超过50%的有限责任公司或股份有限公司持有的上市公司股份。
4、其他内资持股是指境内非国有及国有控股单位（包括民营企业、中外合资企业、外商独资企业等）及境内自然人持有的上市公司股份。
5、外资持股是指境外股东持有的上市公司股份。
表3
有限售条件股份可上市交易时间
单位：股
时 间
限售期满新增可上市交易股份数量
有限售条件股份数量余额
无限售条件股份数量余额
说 明
X年X月X日
X年X月X日
…
…
…
…
X年X月X日
表4
前10名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位：股
序号
有限售条件股东名称
持有的有限售条件股份数量
可上市
交易时间
新增可上市交易股份数量
限售条件
1
X年X月X日
X年X月X日
…
X年X月X日
2
X年X月X日
X年X月X日
…
X年X月X日
…
表5
股东数量和持股情况 (适用未完成股权分置改革的公司)
单位：股
股东总数
前10名股东持股情况
股东名称
股东性质
持股比例
持股总数
持有非流通股数量
质押或冻结的股份数量
前10名流通股东持股情况
股东名称
持有流通股数量
股份种类
上述股东关联关系或一致行动的说明
注：股东性质包括国家、国有法人、境内非国有法人、境内自然人、境外法人、境外自然人等；股份种类包括人民币普通股、境内上市外资股、境外上市外资股和其他。
表6
股东数量和持股情况(适用已完成股权分置改革的公司)
单位：股
股东总数
前10名股东持股情况
股东名称
股东性质
持股比例
持股总数
持有有限售条件股份数量
质押或冻结的股份数量
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称
持有无限售条件股份数量
股份种类
上述股东关联关系或一致行动的说明
注：股东性质包括国家、国有法人、境内非国有法人、境内自然人、境外法人、境外自然人等；股份种类包括人民币普通股、境内上市外资股、境外上市外资股和其他。
惠州市行政处罚监督办法
广东省惠州市人民政府
惠州市行政处罚监督办法
第15号
《惠州市行政处罚监督办法》已经市人民政府同意，现予发布。
市 长
二〇〇三年四月九日
惠州市行政处罚监督办法
第一条 为了加强对行政处罚的监督，促进和保障行政机关依法行政，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称行政处罚法）、《广东省各级人民政府行政执法监督条例》以及其他有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条 对本市所属各级行政机关（以下简称行政机关）、非行政机关的组织（以下简称有关组织）实施行政处罚进行监督检查，适用本办法。
本市所属行政机关，是指本市所属各县（市、区）、乡镇人民政府和市、县（市、区）人民政府所属工作部门。
对依法进入行政复议、行政诉讼程序的行政处罚的监督不适用本办法。
第三条 市、县（市、区）人民政府法制机构（以下简称政府法制机构）在同级人民政府的领导下，具体组织、承担本行政区域内行政处罚的监督检查工作。
县级以上人民政府所属行政机关和有关组织，应当设立法制工作机构或者指定专兼职机构（以下简称部门法制机构），具体负责本机关（组织）内行政处罚的监督检查工作。
第四条 政府法制机构对行政处罚的监督职责是：
（一）研究、制定有关行政处罚的监督制度；
（二）备案审查行政机关和有关组织发布的涉及行政处罚的规范性文件；
（三）备案审查重大行政处罚决定；
（四）监督检查行政处罚实施机关的合法性；
（五）监督检查实施行政执法人员的培训考核和持证上岗等情况；
（六）处理行政处罚管辖和适用等方面的争议；
（七）对违法或不适当的行政处罚提出纠正、处理意见，报经本级人民政府同意后实施；
（八）审查有关部门依法报请本级人民政府直接实施或者决定实施的行政处罚，并提出意见报本级人民政府决定;
（九）负责依法由本级人民政府直接实施的行政处罚听证工作;
（十）负责行政处罚情况的综合并报告同级人民政府和人大常委会；
（十一）承担本级人民政府和上级政府法制部门交办的其他行政处罚监督事项。
部门法制机构的行政处罚监督职责，由市级有关部门和组织根据本部门的实际情况，参照上述规定制定，并报市法制局备案。
第五条 从事行政处罚监督工作的人员，必须持有广东省人民政府统一核发的《行政执法督察证》。法律、行政法规另有规定的除外。
行政处罚监督人员履行监督职责时，应当主动出示《行政执法督察证》，有关行政机关、组织和人员应当予以配合。
第六条 行政机关和有关组织应当建立健全行政处罚工作责任制和行政处罚错案责任追究制等行政处罚监督制度。
第七条 县级以上人民政府应当加强对本行政区域内行政处罚实施机关的管理，对合法的行政处罚实施机关，应当向社会公布。
行政机关依法委托实施行政处罚的，应当报同级人大常委会和人民政府备案。
第八条 按照一般程序作出行政处罚决定，应当实行调查取证与审核决定分开制度。
第九条 行政机关和有关组织应当在作出重大行政处罚决定之日起15日内，按照《惠州市实施重大行政处罚备案规定》报送备案。
第十条 行政机关和有关组织应当按照规定与罚款代收机构签订代收罚款协议，并在协议签订之日起15日内，将代收罚款协议报同级政府法制机构和财政部门备案。
本办法实施前已按照规定与罚款代收机构签订了代收罚款协议的，应在本办法实施之日起3个月内，将代收罚款协议报同级政府法制机构和财政部门备案。
第十一条 行政机关和有关组织违反行政处罚法和本办法，有下列情形之一的，由政府法制机构提请本级人民政府或者有关部门责令其限期改正，并可给予通报批评：
（一）未按规定报送重大行政处罚决定备案的；
（二）依据未经公布的行政处罚规定行使行政处罚权的；
（三）未按规定报送代收罚款协议备案的；
（四）拒绝接受行政处罚监督的；
（五）不履行行政处罚法定职责的；
（六）未定期将行政处罚情况报告本级政府的。
第十二条 行政机关和有关组织违反行政处罚法和本办法对处罚依据和资格的规定，有下列情形之一的，由政府法制机构或者有关部门责令其立即停止实施相关的行政处罚，自行撤销已经作出的处罚决定；拒不执行的，提请本级人民政府或者有权机关予以撤销，并可给予通报批评；情节严重的，提请有关部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）没有法定依据实施行政处罚的；
（二）擅自设定或者改变行政处罚种类、幅度的；
（三）超越或者滥用职权实施行政处罚的；
（四）行政处罚显失公正的；
（五）以行政处罚代替刑事处罚的；
（六）未经法律、法规授权实施行政处罚的；
（七）以内设机构的名义实施行政处罚的；
（八）没有法定依据委托其他组织或者委托不具备法定条件的组织实施行政处罚的；
（九）未经合法委托实施行政处罚的；
（十）受委托的组织以自己的名义实施行政处罚或者将行政处罚权再行委托的；
（十一）指派不具备合法资格的人员实施行政处罚的。
有前款第（五）项情形，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十三条 行政机关和有关组织违反行政处罚法和本办法对行政处罚决定程序的规定，有下列情形之一的；由政府法制机构或者有关部门责令其自行撤销、变更、补正或者重新作出处罚决定；拒不执行的，提请本级人民政府或者有权机关予以撤销，并可给予通报批评；情节严重的，提请有关部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）违法事实不能成立而实施行政处罚的；
（二）不符合简易程序的案件按简易程序办理的；
（三）违法进行调查取证的；
（四）违反法定的回避制度的；
（五）未实行调查取证与审核决定分开制度的；
（六）未告知当事人作出行政处罚的事实、理由、依据和依法享有的权利的；
（七）拒绝听取当事人的陈述、申辩或者因当事人申辩而加重行政处罚的；
（八）未按规定组织听证的；
（九）依法可以不予行政处罚而给予行政处罚，或者有从轻或者减轻情形而未从轻或者减轻行政处罚的；
（十）未告知当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限的；
（十一）未出具或者未按规定出具行政处罚决定书的。
第十四条 行政机关和有关组织违反行政处罚法对行政处罚执行程序和执法措施的规定，有下列情形之一的，政府法制机构或者有关部门除按照行政处罚法的有关规定处理外，应当责令其限期改正；拒不改正的，提请本级人民政府或有权机关给予通报批评，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：
（一）违反行政处罚法第四十六条的规定，自行收缴罚款的；
（二）收到执法人员当场收缴的罚款后，无正当理由超过3个工作日未将罚款缴付指定银行的；
（三）未使用或者未按规定使用罚款、没收财物单据的；
（四）将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的；
（五）未按规定公开拍卖或者擅自处理罚没财物的；
（六）使用、损毁依法扣押或者先行登记保存的财物，给当事人造成损失的；
（七）违法实行检查措施或者执行措施，给公民、法人或者其他组织造成损害的；
（八）财政部门违法向行政机关或者有关组织返还罚款、没收的违法所得或者非法财物的拍卖款项的；
（九）罚款代收机构未依法收受罚款或者未按规定将罚款上缴国库的。
有前款第（四）、（七）项所列情形之一，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十五条 行政执法人员违反行政处罚法和本办法，有下列情形之一的，由政府法制机构或者有关部门暂扣其行政执法证件；情节严重的，提请发证机关吊销其行政执法证件，并可给予行政处分：
（一）未按规定出示行政执法证件表明身份的；
（二）使用无效的行政执法证件或者将证件交给他人使用的；
（三）未按规定将当场作出的行政处罚决定报送备案的；
（四）利用职务上的便利，索取、收受他人财物或者将收缴的罚没款物据为己有的；
（五）因故意或者重大过失导致行政处罚违法或者不当，给公民、法人或者其他组织造成损害的；
（六）玩忽职守、徇私舞弊、不履行法定职责，或者不按规定适用从轻、减轻处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益或者社会秩序受到损害的。
有前款第（四）、（五）、（六）项所列情形之一，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
行政执法人员在被暂扣行政执法证件期间不得从事行政执法活动；被吊销行政执法证件的，应当及时调离行政执法岗位。
第十六条 各级政府法制机构和部门法制机构在履行监督职责过程中徇私枉法、滥用职权、玩忽职守，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序受到损害或者对行政机关及有关组织正常的行政执法活动造成严重影响的，由本级人民政府、本部门或者上级行政机关责令改正，并视情况给予通报批评；情节严重的，追究有关负责人的行政责任。
第十七条 本办法自2003年5月1日起施行。